División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA RAZONABILIDAD DEL PROCESO TARIFARIO EFECTUADO POR EL AYA 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................4 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 4 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 4 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 4 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 4 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 5 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ..................................... 5 2. RESULTADOS ....................................................................................................6 DEBILIDADES EN EL PROCESO TARIFARIO EFECTUADO POR EL AYA ........................................ 6 DEBILIDADES ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-AE-IF-13-2016 26 de octubre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DEL AVANCE DEL INSTITUTO COSTARRICENSE DE TURISMO EN EL CUMPLIMIENTO DE LA META DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2015-2018 RELATIVA AL CENTRO NACIONAL DE CONGRESOS Y CONVENCIONES 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica RESUMEN EJECUTIVO ¿Qué examinamos? La auditoría tuvo como objetivo verificar el estado de cumplimiento al 31 de diciembre de 2015, de la meta relativa a la ejecución del proyecto de construcción del Centro Nacional de Congresos y Convenciones, establecida en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (PND 2015–2018). En el 2015 el Instituto Costarricense de Turismo (ICT) propuso un avance de esta meta en actividades de las fases I, II y III, a las cuales asignó un peso del 23% del total del proyecto. ¿Por qué es importante? El ICT impulsa la construcción del Centro Nacional de Congresos y Convenciones, y señala como propósito diversificar la oferta de productos turísticos del país; ello, como una de las metas del PND 2015–2018. Por esa razón, es relevante analizar el planteamiento de dicha meta en el 2015, lo cual se reafirma debido a la cuantía de los recursos públicos involucrados en el proyecto, de aproximadamente US$38 millones. ¿Qué encontramos? El ICT no utiliza buenas prácticas generalmente aceptadas de administración de proyectos, como los establecidos por el Proje ...

(REVOCACION PARCIAL MEDIANTE R-DFOE-AE-02-2016) INFORME Nro. DFOE-AE-IF-13-2015 1° de diciembre, 2015 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y ENERGIA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL EN EL FIDEICOMISO DE TITULARIZACIÓN DEL PROYECTO HIDROELÉCTRICO CARIBLANCO 2015 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1 INTRODUCCIÓN .....................................................................................................2 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................... 2 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................... 2 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .................................................. 3 GENERALIDADES ACERCA DEL FIDEICOMISO .............................................................................. 3 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 4 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS ..................................................................... 4 2 RESULTADOS .........................................................................................................5 DEBILIDADES SOBRE LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA Y ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DEL FIDEICOMISO ........................................................................................................5 NO SE GARANTIZA LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA NI EL FLUJO ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía DFOE-AE-IF-12-2016 DICTAMEN DE LA CUENTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DEL MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO TERMINADO A ESA FECHA Doctor Edgar Gutiérrez Espeleta Ministro MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA Cuentas auditadas 1.1. La Contraloría General de la República ha auditado la cuenta Propiedades, Planta y Equipo del Ministerio de Ambiente y Energía, contenida en los Estados Financieros del Poder ejecutivo al 31 de diciembre de 2015 y por el año que terminó en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, así como el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. La información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable. Responsabilidad de la Administración en relación con las cuentas auditadas 1.2. La Administración del Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE) y la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, son los responsables de la preparación y presentación fiel de la información relacionada con la cuenta auditada, con apego a las disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema de control interno que permita la preparación y registro de la información financiera libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error. Responsabilidad de la Contraloría General de la República 1.3. Es responsabilidad de la Contraloría General de la República expresar una opinión sobre la razonabilidad del saldo de la cuenta Propiedades, Planta y Equipo del Ministerio de Ambiente y Energía, contenidas en los Estados Financieros del P ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-AE-IF-11-2016 19 de setiembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME DE LA AUDITORIA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DEL AVANCE EN EL CUMPLIMENTO DE LA META DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2015-2018 RELATIVA A MEJORAR LA GESTIÓN PARTICIPATIVA EN LA PROTECCIÓN, MANEJO, CONTROL Y VIGILANCIA DE LOS ECOSISTEMAS MARINOS Y COSTEROS 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................................... 1 METODOLOGÍA APLICADA .............................................................................................. 1 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................ 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................... 2 2. RESULTADOS ........................................................................................................... 3 FALTA PRECISIÓN DE LAS ACCIONES A EJECUTAR PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA META ...... 3 DEBILIDADES ...

INFORME n.° DFOE-AE-IF-10-2016 8 de agosto, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y ENERGÍA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA RAZONABILIDAD EN LA APLICACIÓN DE POLÍTICAS Y NORMATIVA ATINENTE A LOS RECURSOS FORESTALES 2016 CONTENIDO Página n.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA.......................................................................................... 1 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......... 3 2. RESULTADOS ......................................................................................................... 3 DEBILIDADES EN LA ESTRUCTURA DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO FORESTAL 2011-2020 EN CUANTO A DEFINICIÓN DE METAS, OBJETIVOS, ESTRATEGIAS Y SUS MECANISMOS DE SEGUIMIENTO .................................................................................... 3 DIFÍCIL ACCESO A LOS REQUISITOS PARA EL TRÁMITE DE PLANES DE MANEJO FORESTAL ................................................................................................................................ 10 3. CONCLUSIONES ............................................................................ ...

INFORME Nro. DFOE-AE-IF-09-2016 13 de julio, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME DE LA AUDITORÍA OPERATIVA ACERCA DE LA EFICACIA Y EFICIENCIA DE LA DIRECCIÓN DE GEOLOGÍA Y MINAS EN EL OTORGAMIENTO DE CONCESIONES PARA LA EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES NO METÁLICOS 2016 CONTENIDO Página nro. 1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA..................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .............................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................ 3 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................... 3 2. RESULTADOS ......................................................................................................................... 5 INCONGRUENCIAS EN EL PROCESO PARA OTORGAR CONCESIONES DE EXPLOTACIÓN MINERA NO METÁLICA ................................................................................. 5 INCONSISTENCIAS EN EL ANALISIS PARA OTORGAR CONCESIONES DE EXPLOTACIÓN MINERA NO METÁLICA ................................................................................. 9 PREVENCIONES FUERA DE PLAZO SOBRE REQUISITOS NO APORTADOS .................... 9 DEFICIENCIAS EN LA INFORMACIÓN ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y Energía Informe nro. DFOE-AE-IF-08-2016 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS DE REMUNERACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y DE CAPITAL DEL MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA, CONTENIDAS EN LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA REPÚBLICA DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Partidas presupuestarias auditadas 1.1. La Contraloría General realizó la auditoría de los saldos de las partidas presupuestarias de Remuneraciones y Transferencias Corrientes y de Capital del Ministerio de Ambiente y Energía, contenidas en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2015, con fundamento en lo establecido en la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, nro. 8131, y su Reglamento. Responsabilidad de la Administración relativa a la Liquidación Presupuestaria 1.2. La Administración del Ministerio de Ambiente y Energía es responsable del adecuado y oportuno cumplimiento de todas las etapas relacionadas con el proceso presupuestario, que son: programación, formulación, ejecución, control y evaluación presupuestaria, acorde con el ordenamiento jurídico y la normativa técnica vigente. También, es responsable del establecimiento del sistema de control interno pertinente para proporcionar una seguridad razonable de que la gestión del presupuesto se lleva a cabo en forma controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso indebido de los recursos públicos por errores materiales o fraude y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la normativa técnica aplicable, entre otros aspectos. Responsabilidad de la Contraloría General 1.3. Es responsabilidad de la Contraloría expresar una opinión sobre la razonabilidad de los saldos de l ...

INFORME NRO. DFOE-AE-IF-07-2016 11 de julio, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA DE PARTIDAS PRESUPUESTARIAS DEL MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 2016 CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................................... 1 ORIGEN ..................................................................................................................................................... 1 OBJETIVO .................................................................................................................................................. 1 NATURALEZA Y ALCANCE ............................................................................................................................ 1 GENERALIDADES........................................................................................................................................ 1 METODOLOGÍA APLICADA ........................................................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................................ 2 2. RESULTADOS .......................................................................................................................................................... 3 DIFERENCIA DE MENOS ENTRE EL PRESUPUESTO PAGADO CON RESPECTO AL DEVENGADO ........................... 3 DEBILIDADES EN EL TRÁMITE DE LA PROPUESTA DE PAGO NRO. 19055 ........................................................ 5 DEBILIDADES EN EL CÁLCULO DE LAS ANUALIDADES ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía INFORME NRO. DFOE-AE-IF-05-2016 20 de junio, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA EN LA JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELÉCTRICO MUNICIPAL DE CARTAGO DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 2016 CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................................ 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA ...................................... 2 2. RESULTADOS ....................................................................................................3 CARENCIA DE AUXILIAR CONTABLE Y REGISTRO DE PROYECTOS TERMINADOS COMO OBRAS EN PROCESO ............................................................................................................................ 3 INCONSISTENCIAS EN LA REVALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS ......................................... 4 ...